Ny kærlighed og uskiftet bo – kan I oprette testamente sammen?

Hvad betyder det at sidde i uskiftet bo?

Når du sidder i uskiftet bo, betyder det, at arven efter din afdøde ægtefælle endnu ikke er blevet endeligt fordelt mellem arvingerne.

Du har som længstlevende ægtefælle mulighed for at fortsætte med at råde over boets formue, uden at børnene nødvendigvis får deres arv udbetalt med det samme.

Der gælder dog særlige regler for din rådighed over formuen, og du kan ikke ved testamente bestemme over den del af det uskiftede bo, som skal tilfalde arvingerne efter din afdøde ægtefælle.

Det får særlig betydning, hvis du senere finder en ny partner, som du gerne vil sikre økonomisk.

Kan man få en ny samlever og stadig sidde i uskiftet bo?

Ja. Du må gerne finde en ny partner og flytte sammen med vedkommende, selvom du sidder i uskiftet bo.

Det gælder også, hvis din nye samlever selv sidder i uskiftet bo efter sin tidligere afdøde ægtefælle.

At I flytter sammen, betyder ikke i sig selv, at de uskiftede boer skal skiftes.

Der er imidlertid en væsentlig forskel på at være ugifte samlevende og at indgå et nyt ægteskab.

Kan man oprette testamente, når begge sidder i uskiftet bo?

Ja. Selvom I begge sidder i uskiftet bo, har I mulighed for at oprette et almindeligt gensidigt testamente.

Et gensidigt testamente betyder, at I i samme dokument kan indsætte hinanden som arvinger.

Det kan eksempelvis bestemmes, at den længstlevende skal arve mest muligt efter den førstafdøde inden for arvelovens rammer.

Det er særligt relevant for ugifte samlevende, fordi samlevende ikke automatisk arver hinanden efter arveloven.

Det gælder, uanset om I har været sammen i 2, 10 eller 25 år.

Hvis I ønsker at sikre hinanden, er det derfor vigtigt at få oprettet et testamente.

Læs mere om oprettelse af testamente hos Bolig og Testamentejuristen.

Hvorfor kan man ikke oprette et udvidet samlevertestamente, når man sidder i uskiftet bo?

Et udvidet samlevertestamente giver under bestemte betingelser ugifte samlevende mulighed for at arve hinanden, som om de var ægtefæller.

Det følger af arvelovens § 87.

Men arvelovens § 88 stiller en række betingelser for, at et udvidet samlevertestamente er gyldigt.

En af betingelserne er, at parterne ved oprettelsen skal opfylde visse ægteskabsbetingelser, herunder ægteskabslovens § 10.

Personer, der sidder i uskiftet bo, opfylder som udgangspunkt ikke denne betingelse, fordi de ikke kan indgå et nyt ægteskab uden først at skifte boet.

Derfor kan I som udgangspunkt ikke oprette et udvidet samlevertestamente, når I begge sidder i uskiftet bo.

Hvor meget kan man testamentere til sin nye samlever, når man sidder i uskiftet bo?

Hvor meget du kan testamentere til din nye samlever afhænger af dine konkrete arveforhold.

Efter arvelovens § 24, stk. 2, kan den længstlevende ægtefælle kun testamentere over den del af det uskiftede bo, som ved vedkommendes død falder i arv efter denne.

Den del, som tilkommer den tidligere afdøde ægtefælles arvinger, kan du som udgangspunkt ikke testamentere over.

Har du børn, skal du desuden tage hensyn til deres tvangsarv.

Ved almindelig ligedeling, hvor halvdelen af det uskiftede bo falder i arv efter dig, og du har børn, kan du som udgangspunkt testamentere 37,5 % af hele det uskiftede bo til din nye samlever.

Eksempel: Anna og Erik sidder begge i uskiftet bo

Hvad sker der med arven, hvis den nye samlever også sidder i uskiftet bo?

Her opstår en vigtig problemstilling, som ofte overses.

Forestil dig, at Anna dør først, og Erik arver 375.000 kr. efter hende.

Erik sidder imidlertid allerede i uskiftet bo efter sin tidligere afdøde ægtefælle.

Efter arvelovens § 23 indgår det, som en længstlevende ægtefælle erhverver, som udgangspunkt i det uskiftede bo, medmindre der eksempelvis er tale om fuldstændigt særeje.

Det betyder, at den arv, Erik modtager efter Anna, som udgangspunkt kan blive en del af hans eget uskiftede bo.

Når Erik senere dør, kan det få betydning for fordelingen af værdierne mellem hans egne arvinger og arvingerne efter hans tidligere afdøde ægtefælle.

Der gælder også en særlig regel i arvelovens § 23, stk. 7, om arv fra tredjemand, hvis der anmodes om skifte inden tre måneder efter modtagelsen.

Kan arven gøres til fuldstændigt særeje?

Ja. Det kan være relevant at bestemme i testamentet, at arven til den nye samlever skal være modtagerens fuldstændige særeje.

En sådan bestemmelse kan medvirke til, at arven holdes uden for det uskiftede bo, som modtageren allerede sidder i.

Det er dog vigtigt, at bestemmelsen bliver udformet korrekt, og at konsekvenserne for begge parters arvinger bliver gennemgået.

Skal man betale arveafgift, når man arver sin nye samlever?

Ja, som ugifte samlevende kan der være boafgift, også selvom I har oprettet et testamente.

Har I haft fælles bopæl i mindst to år før dødsfaldet, er arven som udgangspunkt omfattet af reglerne om 15 % boafgift.

Har I boet sammen i kortere tid, og opfylder I ikke en anden undtagelse, kan der også skulle betales en tillægsboafgift på 25 %.

Den samlede effektive afgift kan dermed udgøre op til 36,25 % af den afgiftspligtige arv.

Boafgiften afhænger blandt andet af bopælsforholdene, den samlede arv og reglerne om bundfradrag.

Derfor er det vigtigt både at undersøge, hvor meget I juridisk kan testamentere til hinanden, og hvad den længstlevende rent faktisk vil modtage efter afgifter.

Hvad skal I overveje, før I opretter testamente som samlevende i uskiftet bo?

Hvis I begge sidder i uskiftet bo efter tidligere ægtefæller, bør I navnlig tage stilling til følgende forhold:

• Tidligere testamenter: Har I oprettet et fælles eller gensidigt testamente med jeres tidligere ægtefæller, som fortsat indeholder bindende bestemmelser?
• Arv til børnene: Hvordan sikres børnenes tvangsarv og de rettigheder, som tilkommer den tidligere afdøde ægtefælles arvinger?
• Arv til den nye samlever: Hvor stor en del af hver parts uskiftede bo kan lovligt testamenteres til den anden?
• Særeje: Skal arv mellem jer være fuldstændigt særeje, så den som udgangspunkt ikke indgår i modtagerens uskiftede bo?
• Bolig: Hvem ejer den bolig, I bor i, og hvordan stilles den længstlevende, hvis ejeren dør?
• Boafgift: Hvor meget vil den længstlevende reelt modtage efter afgifter og omkostninger?
• Arv ved længstlevendes død: Ønsker I at fastlægge, hvad der skal ske med den arv, som den længstlevende har modtaget?

Ofte stillede spørgsmål om uskiftet bo og testamente

Hvordan sikrer I hinanden bedst muligt, når I begge sidder i uskiftet bo?

Hvis I begge har mistet jeres ægtefæller og nu har fundet kærligheden igen, kan et almindeligt gensidigt testamente være en god måde at skabe økonomisk tryghed på.

Det afgørende er, at testamentet tager hensyn til de særlige regler om uskiftet bo og er tilpasset begge parters familie- og formueforhold.

Det kan blandt andet kræve en gennemgang af tidligere testamenter, skifteretsattester og eventuelle særejebestemmelser.

På den måde kan I få klarhed over, hvor meget I kan testamentere til hinanden, og hvilke konsekvenser det får for jeres børn og øvrige arvinger.